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【郑州港区代理记账】 一般贸易出口退税计算方法是怎样的?

作者:达丰财务

 

一般贸易出口退税的计算方法是什么?以下是一般贸易出口退税计算方法的介绍和使用一般贸易出口退税计算方法的计算示例。

 【郑州港区代理记账】 一般贸易出口退税计算方法是怎样的?

一般贸易出口退税计算方法

 

1)出口退税计算公式:

当期应交税费=当期销货销项税额+当期出口离岸价格×当期外汇人民币价格×税率-当期进项税总额

当期退税金额=出口货物离岸价格×外汇人民币价格×退税率

 

2)上述出口退税计算公式的相关说明:

 

①当期进项税额包括可以按照税法规定的税法扣除的进项税额,例如国内所有购置的材料,水电费,可抵扣的运输费,以及当期征收的当期增值税。海关。

 

②外汇人民币价格应根据金融体系规定的两种方法确定,即国家公布的当日价格或月初和月底的平均价格。确定计算方法后,企业不得在纳税年度内进行变更。

 

③当企业的实际销售收入与出口货物上报的金额不一致,但在外汇核销单上注明的金额时,税务机关将征收大笔税款,并按当期记录的金额退还。出口货物报关单。

 

④如果应纳税额小于零,则结转下一期减少应纳税额。

 

出口退税计算示例:

 【郑州港区代理记账】 一般贸易出口退税计算方法是怎样的?

例:

 

一家制鞋厂于20003月出口了30,000打皮鞋,其中:(1)以离岸价交易28,000打皮,每打200美元,人民币汇率为18.2836元人民币; (22000打,以CIF价格交易,每打240美元,并支付20元运费,10元保险费,每打2元手续费,人民币的外汇价格为18.2836元。本期共销售国产鞋19400多种,郑州中原区代理记账,销售收入34920万元,销项税593.64万元,可抵扣进项税额1080万元,郑州惠济区代理记账,鞋税返还率为13%。使用“先收后退”方法计算应纳税额和可退款额。郑州港区代理记账

 

计算出口自产商品的销售收入:出口自产商品的销售收入=离岸价格×外汇人民币价格+CIF价格-运输费-保险费的佣金)×外汇人民币价值= 28000 ×200×8.2836 + 2000×(240-20-10-2)×8.2836 = 49834137.60(元)

 

当期应纳税额=当期销货销项税额+当期出口离岸价格×外汇人民币价格×税率-当期进项税总额= 5936400 + 49834137.60×17-10800000 = 3608203.39(元)

 

当期可退税额=当期出口货物离岸价格×外汇价格×退税率-49834137.60×13= 6478437.89(元)。


以上是一般贸易出口退税的计算方法。


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