当前位置:河南达丰财务官网 > 公司新闻 > 财税百科 >
相关文章
    「须知」注册公司之后不能用个人银
    我们知道,自金税三期上线以来,大数据系统的应用,注册公司之后老板再想用个人账户收支款项,以达到偷税漏税的目的,是行不通的了,今后的税务稽查,不仅要查公司的账户,更 ...
    『须知』那些人不能担任法定代表人
    有下列情形之一的,不得担任法定代表人: (1)无民事做法能力或者限制民事做法能力的; (2)正在被执行刑罚或者正在被执行刑事强制措施的; (3)正在被公安机关或者国家安全机关通缉的 ...
    申请一般纳税人需要准备什么资料?
    一般纳税人申请一般纳税人比小规模纳税人享有较高的声誉.在企业管理过程中,大采购者都希望获得增值税专用发票,而小规模纳税人无法开具增值税专用发票,因为这会影响其市场占有率 ...
    「注册公司」你应该知道注册公司的
    达丰小编在多处了解到,大多数注册公司的朋友, 郑州出口退税培训 ,都不了解注册公司的具体流程,今天。小编给大家说一说注册公司的具体流程: 一、注册公司流程 1、审核名称 ...
    您知道注册公司里认缴和实缴的区别
    许多创业者在注册自己的公司时,对注册公司认缴和实缴不是很清楚,那么 注册公司认缴和实缴的区别是什么? 下面郑州资质管家公司为您详细介绍注册公司认缴和实缴的区别。 注册 ...
    税务筹划----个人所得税
    到2020年,中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国,自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。 目前,我国执行的劳务收入的个人所 ...
    工商注册--一人有限公司与个人独资
    【郑州工商注册公司:一人有限责任公司与个人独资企业的区别】 1、投资主体不同 一人有限责任公司投资主体可以是自然人,也可以是法人。法人是相对于自然人而存在的,我们每个 ...
    不容错过的商标注册!
    企业注册商标是非常重要的,因为它代表着企业的研发成果。如果一个企业没有自己的专属企业商标,就特别容易在使用商标的过程中受到原属商标的维权。一旦有了自己的注册商标, ...
    注册公司前你应该知道的事!
    注册公司前需先搞清公司类型, 公司类型分为以下几类: 一、有限责任公司 由 50 名以下股东组成的经济组织,各股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对 ...
    一般纳税人申办都需要什么资料?
    资质管家专门从事财务税务代理、商标注册、工商营业执照注册、整理乱账、资产评估、代理记账、财税咨询等服务的财务咨询公司。 企业申请一般纳税人需提供资料为: ①填写《增 ...
    怎么正确的税务筹划?
    税收筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化,所以许多纳税人都乐于进行筹划。但是,如果纳税人无原则地进行纳税筹划,就可能达不到预期的目的。根据纳税筹划的性质和特点, ...
    企业所得税怎么筹划?
    怎么进行企业所得税筹划呢?今天资质管家来告诉您: 企业所得税筹划方向: 对于企业利润高、所得税多的问题, 1、寻找有企业税税收优惠的地区注册,享受当地税收优惠 2、通过利益 ...
    新公司怎么进行社保开户呢?
    新公司社保开户 涉及到如下资料: 1、单位公章及法人章、身份证复印件; 2、企业营业执照副本原件及加盖公章的复印件; 3、组织机构统一代码证原件及加盖公章的复印件; 4、税收登记 ...
    商标注销,你需要了解的事!
    注册商标注销,包括经申请注销和商标局主动注销,是指商标注册人不使用注册商标而向商标局提出注销申请,或者注册商标有效期满,商标注册人未提出续展申请的, 郑州财务公司排 ...
    商标变更需要注意的事!
    您好,首先,应该了解什么情况下,需要要做商标信息变更: 1.当商标需要转让时,申请商标的主体(即拥有商标专用权的主体)需要变更; 2.当商标主体是企业时,企业名称变更,商 ...
    出口退(免)税在什么情况下不允许
    出口退(免)税在什么情况下不能进行申报? 出口企业凡从事上述业务之一并申报退(免)税的,一经发现,该业务已退(免)税款予以追回, 郑州代理记账公司 ,未退(免)税款不 ...
    资质办理--食品生产许可证!
    资质管家专门提供河南省内食品及相关产品生产许可证咨询服务,我们搜集了办理生产许可证时您的一些疑问,集中在此供您查阅,如有不明白或者进一步咨询,欢迎您的来电来访!期 ...
    资质办理--医疗器械经营许可证!
    医疗器械经营许可证办理流程如下: 1、现场递交材料; 2、窗口工作人员收件,符合要求的确认受理,不符合要求的不予受理; 3、材料审核,材料不齐全的要求申办人补齐补正;需现场验 ...
    资质办理--餐饮服务许可证!
    餐饮服务许可证办理流程 第一步、申请:申请人填写申请单,向办证窗口提交申请。 第二步、受理:申请材料存在可以当场更正的错误的,当场更正;申请材料不齐或者不符合法定形式 ...
    版权登记可以加急办理啦!
    版权登记可以加急。 正常情况下,版权登记一般在提交之日起(满足审核要求)约30个工作日即可取得。但是根据具体情况,申请人还想提前得到证书。只要申请人能够提供相关法律文书 ...
怎么正确的税务筹划?

作者:达丰财务

 

税收筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化,所以许多纳税人都乐于进行筹划。但是,如果纳税人无原则地进行纳税筹划,就可能达不到预期的目的。根据纳税筹划的性质和特点,笔者认为,企业进行纳税筹划应当遵循如下原则:


税务筹划.jpg


  一、事前筹划原则

  纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。由于国家税法制定在先,而税收法律做法在后,在经济活动中,企业的经济做法在先,向国家交纳税收在后,这就为我们的筹划创造有利的条件。我们完全可以根据已知的税收法律规定,调整自身的经济事务,选择最佳的纳税方案,争取最大的经济利益。如果没有事先筹划好,经济业务发生,应税收人已经确定,则纳税筹划就失去意义。这个时候如果想减轻自身的税收负担,就只能靠偷税、逃税了。所以,企业进行纳税筹划,必须在经营业务未发生时、收人未取得时先做好安排。

  我国古代著名的军事理论家孙子说: “夫未战而庙算胜者,得算多也;未战而庙算不胜者,得算少也。多算胜,少算不胜,而况于无算乎?吾以此观之,胜负见矣。”意思是说:开战之前就预见能够取胜的,是因为筹划周密,胜利条件充分;开战之前就预见不能取胜的,是因为筹划不周,胜利条件不足。筹划周密、条件充分就能取胜;筹划疏漏、条件不足就会失败,更何况不作筹划、毫无条件呢?我们根据这些观察,谁胜谁负也就显而易见了。

  国家与纳税人之间围绕着征纳税所产生的利益关系,其实质是由税法所调整的征纳双方的税收法律关系。税法是引起税收法律关系的前提条件,是征纳双方都必须遵守的做法规范,但是,税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更、消灭必须由能够引起税收法律关系产生、变更、消灭的客观情况,也就是税收法律事实来决定。


  二、保护性原则

  企业的账簿、凭证是记录企业经营情况的真实凭据,是税务机关进行征税的重要依据,也是证明企业没违反税收法律的重要依据。例如,《税收征收管理法》第52条规定:“因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。”这里所说的特殊情况是指涉及的应纳税款额在10万元以上。因此,企业在进行税收筹划后,要巩固已取得的成果,应妥善保管好账目、记账凭证等有关会计资料,确保其完整无缺,保管期不得短于税收政策规定的补征期和追征期。


  三、经济原则

  税收筹划可以减轻企业的税收负担,使企业获得更多的经济利益,因此许多企业都千方百计加以利用。但是,在具体操作中,许多纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负,但在实际运作中却往往不能达到预期效果,其中很多纳税筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的原因。纳税筹划归根到底是属于企业财务管理的范畴,它的目标与企业财务管理的目标是相同的——实现企业价值最大化。所以在纳税筹划时,要综合考虑采取该纳税筹划方案是否给企业带来绝对的利益,要考虑企业整体税负的降低,纳税绝对值的降低。

  由于纳税筹划在降低纳税人税收负担、取得部分税收利益的同时,必然要为纳税筹划方案的实施付出额外的费用,导致企业相关成本的增加,以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。例如,企业运用转让定价方式减轻自己的税负,需要花费一定的人力、物力、财力在低税负区内设立相应的办事机构,而这些机构的设立可能完全是出于税收方面的考虑,而非正常的生产经营需要。再如,纳税筹划是一项技术很强的工作,筹划人员不仅需要有过硬的财务、会计、管理等业务知识,还要精通有关国家的税收法律、法规及其他相关法律、法规,并十分了解税收的征管规程及存在的漏洞与弊端,因此,企业在纳税筹划前需要进行必要的税务咨询,有些时候还可能需要聘用专业的税务专家为企业服务,或直接购买避税计划。所以,纳税筹划与其他管理决策一样,必须遵循成本效益的原则,只有当筹划方案的所得大于支出时,该项纳税筹划才是成功的筹划。


  四、适时调整的原则

  纳税筹划是一门科学,有其规律可循。但是,一般的规律并不能代替一切,不论多么成功的纳税筹划方案,都只是一定的历史条件下的产物,不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税筹划的特征是不违法性,究竟何为违法,何为不违法,这完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化,纳税人从一个国家到另一个国家,其具体的法律关系是不同的;随着时间推移,国家的法律也会发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同,其做法的性质也会因此而不同。由此可见,任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定的时间、一定的法律法规环境条件下、以一定的企业的经济活动为背景制定的,具有针对性和时效性,一成不变的纳税筹划方案,终将妨碍企业财务管理目标的实现,损害企业股东的权益。所以,如果企业要想长久地获得税收等经济利益的最大化,就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化,并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调整纳税筹划方案,使之符合国家税收政策法令的规定。


△声明:以上部分图文来源于网络,如有侵权,请及时联系我们删除。
留言